XX县审计局深入推进审计全覆盖工作制度
XX 县审计局深入推进审计全覆盖 工作制度 第一条
为着力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，深入推进审计全覆盖，根据审计署、XX 省审计厅部署，依据中共 XX 省委审计委员会办公室印发的《关于深入推进审计全覆盖的实施意见》（XX 委审办〔XX〕7号）、XX 省审计厅办公室印发的《关于扎实推进 XX 年一级预算单位审计全覆盖工作的通知》（XX 审办行〔XX〕3号），结合我县审计工作实际，制定本制度。
第二条
年度审计项目计划、审计专题、审计内容适用于本制度。
第三条
审计全覆盖应遵循“全覆盖、有重点、重创新、守廉洁”的原则。
第四条
成立局审计全覆盖工作领导小组，由局主要领导任组长、分管领导任副组长，各科室、下属单位负责人和
计算机审计攻关小组人员为成员。领导小组下设办公室（设在秘书科），负责全局审计全覆盖工作的管理运作。
第五条
局主要领导为局审计全覆盖工作第一责任人；各科室、下属单位负责人和计算机审计攻关小组人员为直接责任人，应当提升审计全覆盖认识，积极探索多种方式实现审计全覆盖。
第六条
审计全覆盖工作在年度内结合重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计、财政审计、部门预算执行审计、重大公共工程项目审计、领导干部经济责任审计、领导干部自然资源资产离任（任中）审计等开展。
第七条
审计全覆盖主要任务 （一）重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计。
依托政策跟踪审计平台，采用单独立项或其他项目“+政策”模式，将重大政策措施贯彻落实情况作为各类专业审计项目的重点内容或专题调查事项贯穿到全年各个审计项目中。
（二）财政审计。
依托财政审计大格局平台，以“核心+专题”模式不断深化审计内容，对县本级财政专项资金的安排使用及绩效情况一般 5 年轮审一遍，对下级政府预算执行情况、决算情况和其
他财政收支情况一般 3 年轮审一遍。统筹本级预算执行审计、部门预算执行审计、财政决算审计和各领域专业审计，以及财政领域重大政策跟踪审计，实现对财政政策、财政管理、财政资金的审计全覆盖。
（三）部门预算执行审计。
运用大数据审计技术，通过对一级预算单位“财务数据采集全覆盖、数据集中分析全覆盖、分析疑点核查全覆盖”，实现年度一级预算单位审计全覆盖，并在此基础上逐步提升二级预算单位审计覆盖面。采取部门预算执行审计与党政部门主要领导干部经济责任审计、领导干部经济责任内审相结合、国家审计与单位自查、内部审计相联动方式实施。加强对本级部门内部审计工作的业务指导和监督，推动相关部门加强对其所属二级及以下单位内部审计。
通过一级预算单位审计全覆盖，给合财政审计，推进社会保障、农业农村、教科文等领域的重大政策、重点资金和项目审计。
（四）企业审计。
结合企业领导人员经济责任审计、专项审计调查等方式，对本级国有企业及其下属单位一般 5 年轮审一遍。加强对国
有企业内部审计工作的业务指导和监督，指导其开展对下属全资及控股企业的内部审计。
（五）重大公共工程项目审计。
建立重大公共工程项目对象库，对依法属于审计监督范围的重大公共工程项目，在建设周期内至少审计或专项审计调查 1 次；扩大各级政府投资和政府投资为主建设项目的审计覆盖面，开展重点公共投资领域重大政策跟踪审计和专项审计调查。通过灵活运用分类批量、点面结合实施预算执行审计、专项审计调查等审计方式实现全覆盖。
（六）领导干部经济责任审计及经济责任内审。
建立经济责任审计对象库，完善对象分类，构建完善经济责任审计全覆盖平台工作机制，借助领导干部经济责任内审平台，加大部门内管干部的经济责任审计，扩大审计覆盖面。
（七）领导干部自然资源资产离任（任中）审计。
建立领导干部自然资源资产离任（任中）审计对象库，将镇（街道）主要领导干部、承担自然资源资产管理和生态环境保护工作部门（单位）的主要领导干部要作为重点审计对象，有计划逐年增加审计对象。
第八条
审计全覆盖实现方式：以审计项目和审计组织方式“两统筹”推进审计全覆盖力度、以大数据审计方式扩大审计全覆盖范围、以内部审计深化审计全覆盖深度 （一）以审计项目和审计组织方式“两统筹”推进审计全覆盖力度。充分发挥政策跟踪审计、财政审计大格局和经济责任审计全覆盖“三个平台”工作机制作用，加强审计项目计划统筹和审计组织方式统筹。加强审计成果和信息共享，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”，提高审计监督效能。
（二）以大数据审计方式扩大审计全覆盖范围。加强审计信息化建设，增强大数据审计应用能力。加大审计电子数据采集力度，规范数据报送、储存、使用等管理。梳理总结大数据审计工作经验和技术方法，加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据的综合对比和关联分析力度。加强网络技术防护和数据保密管理，确保数据安全。
（三）以内部审计深化审计全覆盖深度。加强对内部审计工作的指导和监督，积极调动内部审计力量，促进加强内部风险防控。继续推进领导干部经济责任内部审计工作（以下简经责内审工作），借助经责内审工作推动国家审计与内部审计协同发展。积极调动社会审计力量，采取购买服务等方式，解决审计力量不足或专业知识受限等问题。
第九条
严格按照审计法和国家审计准则开展工作，依照法定职责、权限和程序进行审计；坚持文明审计，注重与被审计单位的沟通；严格执行中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律。
第十条
本制度自发布之日起实施，由局审计全覆盖工作领导小组办公室负责解释。