教学大纲审计学XX

　学 教学大纲审计学 XX

　本 科 教 学 大年夜 纲

　 学

　系：

　管帐学系

　课程名称：

　审计学

　 二 ○一○年 年

　审计学

　 教授教化大年夜纲

　课程名称：审计学

　（英文）

　Audit and Assurance Services 课程类别：

　必修课 编号:

　学时：

　54 学时 主编者：

　李洪斌/张媛 单位：

　管帐学系 职称：

　副传授/助教 主审者：

　单位：

　职称：

　讲课对象: 本科生 专业：

　管帐学 年级：

　2008 级 编写日期：

　2010 年 8

　月

　一、课程目标与教授教化根本请求

　审计学是经济治理学科的一个重要分支，已形成一套比较完全的科学体系，是管帐学专业，尤其是注册管帐师偏向的核心课程之一。

　经由过程本课程的进修，要肄业生能懂得审计的性质及需求、审计的司法情况以及审计的内部控制测试办法，同时应控制审计申报的情势，审计的目标、筹划、筹划和分析性法度榜样的制订，重要性和风险的断定，以及审计办法在各营业轮回中的应用并能在闇练应用于实际营业操作中。此外，学生应经由过程在课外浏览英文原版教材及审计准则、法案，进步专业英语浏览及写作才能，具备日后从事审计工作的才能。

　二、课程内容

　审计学是一门理论与实践结合慎密，国际化程度较高的学科，由此本课程主如果环绕审计决定计划的过程，周全体系的阐述审计的基来源基本理、理论常识和技能，我国及国外的审计情况与律例，以及根本审计法度榜样。具体内容如下：-

　 第 Ⅰ 部分

　审计职业

　第 1 章 对审计及其他包管办事的需求 (2 学时)

　 审计的成长与性质  审计与管帐的差别  对审计的经济须要  包管办事  审计的种类  审计师的种类  注册管帐师

　第 2 章 注册管帐师职业 (1 学时)

　 管帐师事务所  管帐师事务所的营业  管帐师事务所的构造  《萨班斯一奥克斯利法案》和上市公司管帐监督委员会  证券交易委员会  美国注册管帐师协会  公认审计准则  审计准则解释书  国际审计准则  质量控制

　第 3 章 审计申报 (3 学时)

　 标准无保存看法审计申报

　 财务报表与遵守《萨班斯一奥克斯利法案》404 条目的财务申报内部  控制的组合申报  带解释段或修改用语的无保存看法审计申报  偏离无保存看法审计申报的情况  重要性  偏离无保存看法审计申报的情况评论辩论  审计申报决定计划过程  电子商务对审计申报的影响

　第 4 章 职业道德 (3 学时)

　 什么是道德  道德困境  职业界对道德性为的特别须要  职业行动守则  自力性

　 自力性行动规矩及其解释  其他行动规矩  履行

　 【附加内容】

　 注册管帐师的专业素养  中国注册管帐师职业准则

　 第 5 章 司法义务 (3 学时)

　 司法情况的变更  经营掉败、审计掉败和审计风险之间的差别 【重点控制】

　 影响义务的司法概念 【难点】

　 对客户的义务  习惯法下对第三者的义务  联邦证券法下的平易近事义务  刑事义务  职业界对司法义务的反响  注册管帐师小我预防司法义务的办法 【重点与难点】

　【附加内容】

　 中华人平易近共和国注册管帐师法下的义务  中华人平易近共和国审计法下的义务  中华人平易近共和国证券法

　第 Ⅱ 部分

　审计过程

　第 6 章 审计义务和目标 (6 学时)  财务报表审计目标  治理层的义务  审计师的义务  财务报表轮回  肯定审计目标  治理层认定  与交易相干的审计目标  与余额相干的审计目标

　 与列报和披露相干的审计目标  若何实现审计目标

　第 7 章 审计证据 (3 学时)

　 证据的性质  审计证据决定计划

　 证据的说服力

　 审计证据的种类

　 审计记录

　 第 8 章 审计筹划和分析法度榜样 (3 学时)

　 筹划

　 接收客户和作出初步审计筹划

　 懂得被审计单位的营业和行业情况

　 评价客户经营风险

　 履行初步的分析法度榜样

　 审计筹划工作内容总结  分析法度榜样

　 分析法度榜样的五种类型  常用财务比率

　 第 9 章 重要性和风险 (4 学时)

　 重要性

　 对重要性作出初步断定

　 分派重要性的初步断定值至财务报表各构成部分（可容忍错报）

　 估计错报并与初步断定值比较  风险

　 风险的种类

　 评估可接收审计风险  评估固有风险  风险与证据及影响风险的各身分之间的关系  评价成果

　第 10 章 404 条目下的内部控制审计与控制风险 (6 学时)

　 内部控制的目标

　 治理层和审计师的内部控制义务  COSO 申报中的内部控制要素

　 获得和记录对内部控制的懂得  评价控制风险

　 控制测试

　 肯定筹划检查风险和设计本质性测试  404 条目下的内部控制申报  非上市公司内部控制的评价、申报和测试

　第 11 章 舞弊审计 (2 学时)  舞弊类型  舞弊前提  评估舞弊风险

　 公司治理对降低舞弊风险的监督  舞弊风险的应对  具体的舞弊风险范畴  对舞弊存有疑虑时的反响

　 第 12 章 信息技巧对审计过程的影响 (3 学时)

　 信息技巧若何强化内部控制  评估信息技巧风险  信息技巧特有的内部控制  信息技巧对审计过程的影响  不合信息技巧情况下的相干问题

　第 13 章 总体审计筹划与审计筹划 (6 学时)

　 测试的种类

　 选择将要履行的测试种类

　 信息技巧对审计测试的影响  证据组合  审计筹划设计

　 与证据相干的关键术语汇总  审计过程总结

　 三、应用解释

　 本课程教授教化采取师长教师讲解和案例教授教化相结合的方法，一方面对于审计的根本理论有体系地讲解和总结，另一方面则设置案例分析、教室辩论、角色扮演等情势多样的互动教授教化，使得学生在课程进修的过程中寓教于学、寓学于用，赓续地巩固所学的理论常识。

　本课程为治理系管帐专业三年级学生必修课，是基于经济治理学与管帐学上的自力学科，其与基本管帐、财务管帐、管帐电算化、概率与统计等专业接洽慎密。是以，在开端本课程进修前，学生应先修上述课程。

　考察方法：

　教室提问、评论辩论和笔记、出勤等：40%

　期末测验：60%

　四、重要参考书目

　 1. 教科书

　《审计学：一种整合办法》（第 12 版），阿尔文·A·阿伦斯，兰德尔·J·埃尔德著，谢盛纹译，张龙平校（中国人平易近出版社 2009 年 1 月第 1 版）

　2. 参考书及参考律例

　1) Auditing and Assurance Services: An Integrated Approach (12 th

　Edition), by Alvin A. Arens, Randal J. Elder, Mark S. Beasley （中国人平易近大年夜学出版社 2009 年 4月第 1 版）； 2) 《2009 年度注册管帐师全国同一测验指导教材-审计》，中国注册管帐师协会编 （经济科学出版社 2009 年 4 月第 1 版）； 3) 《注册管帐师审计司法与准则》，中公法制出版社编（中公法制出版社 2006 年 3月第 1 版）

　4) 《中华人平易近共和国证券法》； 5) 美国自力审计准则体系（包含公认审计准则 GAAS 以及审计准则解释书 SAS）； 6) 《萨班斯-奥克斯利法案》； 7) 美国《证券交易委员会实务规矩》

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