某生物医药有限公司财务管理规章制度汇编（全文完整）

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　 财务管理规章制度

　 第一章 总

　则 第一条

　为了加强公司的财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地的提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定，特制定本制度。

　第二条

　公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立建全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产运营资产运营管理，维护公司资产安全与完整； 第三条

　公司在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度。

　第四条

　公司各部门负责人为执行本制度第一责任人。

　第二章

　 财务机构和财务人员 第一条 公司财务部门的职能 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度 2、建立建全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务经律。

　3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　4、厉行节约，合理使用资金。

　5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。

　6、配合公司的财务审计，按时上报各类财务报表。

　7、完成公司交给的其他工作。

　第二条 财务负责人的主要工作职责 1、负责严格执行国家有关财经法规、制度及公司规章制度，维护财经纪律 2、建立建全公司内部会计核算体系，制定财务各种规章制度及实施细则。

　3、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收

　节支、提高效益。

　4、参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。

　5、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理办法，监督执行会议决议。

　6、负责公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，考核财务人员的工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

　7、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报工作 8、根据规定的成本、费用开支范围和标准，负责日常有关原始凭证、记账凭证、会计报表的审核，保证会计核算合法性、合理性和真实性 9、编制年、季、月度各种对内财务会计管理报表，提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确，及时向总经理汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况、提出有益的建议 10、对公司重大投资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制 11、与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系 12、承办总经理布置的其他工作。

　第三条 会计工作职责 1、按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续齐备，数字准确、账目清楚、处理及时 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情效忠的监督、保管及统计报表的填报 3、审核公司生产部门、销售部门等报送的原材料进销存、产品产量、产品销售日报表和月报表，保证其连续性和准确性，为公司正确计算生产成本、销售成本和经营成果 4、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、整理、装订、归档、保管等会计档案管理 5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，勾稽关系清楚并定期及时上报 6、对各类应收款项及时催收清理，按规定对固定资产及各类存货等进行定期盘点 7、完成财务部经理临时布置的各项任务。

　第四条 出纳工作职责 1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵库； 2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容准确，做到日清日结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表 3、有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销，拒绝办理支付手续，并向财务经理反映，必要时可向总经理反映。

　4、保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

　5、保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章和法人章分离原则。

　6、严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。

　7、完成财务部经理临时布置的各项任务。

　第三章

　资金管理办法

　1 目的 为培养良好的资金管理意识，提高资金管理的计划性、资金资源的配置效率及效益、资金营运的效能、同时防范资金管理风险，特制定本办法。

　2 适用 范围

　本办法适用于公司资金管理、资金内部控制、资金预算及计划、资金结算管理、资金运营管理、筹融资管理等领域。

　3 职责

　3.1 遵守资金管理法规的原则：资金管理要遵守《支付结算办法》、《票据法》等国家相关资金管理的法规，遵守公司《资金管理办法》等相关制度规定。

　3.2 实行集中管理的原则：

　公司银行账户由财务部集中管理，包括银行账户的开立、注销等都必须经授权人审批，账户的使用要遵循账户管理的相关规定。

　3.3 效益性、流动性原则：做好资金预算、计划与成本分析，采取措施加速资金周转，提高资金使用效益。

　4 内容

　4.1术语和定义 本办法所称资金：是指公司所拥有的现金、银行存款、各种票据（包括支票、本票、银行承兑汇票和商业承兑汇票等）以及其他货币资金。

　4.2 资金的内部控制 4.2.1 组织与程序控制 建立明确的权责分配结构和报告路径，制订的规章及程序必须严格遵守。

　4.2.2 授权、审核、批准 4.2.2.1 对资金付款业务严格执行授权审批制度，审批流程如下：

　 经办人填制凭证→部门负责人和分管领导审核→财务部审核→董事长批准→出纳人员办理资金付款业务。

　4.2.2.2 审核人应当根据审批流程规定，在授权范围内进行审核，不得超越审批权限，权限职责具体

　如下：

　业务经办人员：填制凭证内容完整、清晰、金额准确、大小写一致、不得涂改，并对票据合法、合规，业务及金额真实、有效性承担责任。

　部门负责人和分管领导：审核付款事项的业务发生是否真实、有效，项目价格、业务量、付款金额否是合理。

　财务部：审核单据填写是否符合规定、金额是否计算正确、流程是否符合规定，票据是否真实并符合相关规定、附件单据是否齐全有效，附件数是否准确。对于不符合规定、虚假的票据等不予审核通过，应退给经办人，有权向董事长直接汇报。其中，审核要点如下：

　费用报销类：报销费用是否经事前申请批准，金额计算是否正确，报销单应分项目填写，发票分类粘贴，大额发票还应有明细清单。

　采购货款类：所附合同、发票、检验单、入库单、对方发运清单等单据是否齐全有效,审核采购货物名称、数量、单价、金额与发票和入库单是否一致，计算是否准确，付款账期和支付方式等项目是否符合合同要求。如是预付款，还应审查供应商的信用额度是否符合规定。

　借款类：借款事由是否符合公司规定、相关人员是否签字、流程是否符合规定。

　董事长：审查相关人员是否签字齐全、对开支项目及金额合理性进行总体考量,

　批准支付。

　4.2.2.3 严禁未经授权的机构或人员办理资金业务。

　4.2.2.4 实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。

　4.2.3 实物管理 4.2.3.1 财务部对库存现金、支票、汇票、印章等重要实物实行专人、专库保管，责任人应确保各种实物的完整无缺，如有短缺，必须查明原因，追究的责任。

　4.2.3.2 建立健全票据登记制度，出纳专设登记簿记录票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等内容，防止空白票据的遗失或被盗用，对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管。

　4.2.3.3 若发生票据丢失，责任人必须立即报告相关领导 ，以便及时采取补救措施，防止冒领和诈骗，否则，要追究相关人员的责任。

　4.2.3.5 因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。

　4.2.4 职责划分: 4.2.4.1 明确岗位职责、权限，禁止一人同时从事以下不相容岗位的工作,如：

　A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　B.出纳与资金核算会计不得编制银行余额调节表。

　4.2.4.2不能由一个人保管银行支付结算的所有预留印鉴。

　4.2.4.3 网上银行付款制单、授权职责应分离，不能由一个人完成全部付款操作。

　4.3

　资金的计划控制 4.3.1 为有效控制现金流量，保证均衡有效的现金流量，财务部及各部门要对资金需求、供给总量及其动态变化按年、季、月进行预测，编制资金预算表。

　4.3.2 财务部及各部门要对资金预算、计划的实际运行情况予以记录，对差异原因进行分析并及时跟踪处理。

　4.3.3 编制资金收支计划实行自下而上编报和自上而下下达执行的程序。

　4.3.4 财务部按月编制资金收、支、存报表，及时报告相关领导。

　4.4 资金结算 4.4.1 现金和银行存款管理 4.4.1.1 严格按《现金管理暂行条例》和公司相关规定办理现金收付业务。

　4.4.1.2 不得坐支现金。

　4.4.1.3 不得白条抵库。

　4.4.1.4 不得出租、出借银行账户。

　4.4.1.5 不得签发空头支票和远期支票。

　4.4.1.6 不得保存账外公款，不得公款私存。

　4.4.1.7 现金和银行存款必须日账日清，定期或不定期进行盘库或查库，每月至少查库一次，达到账账相传符、账实一致。

　4.4.1.8 短款赔偿，长款归公。

　4.4.2 付款业务 4.4.2.1 严格执行授权审批制度，在授权范围内按审批意见办理付款业务。如有超越权限的审批意见，出纳应拒绝办理、并有权向董事长直接汇报。

　4.4.2.2 出纳人员严格审核付款单据的签字是否齐全有效，所附发票等附件是否完整。对于不符合规定的付款凭证应拒绝支付，并有权向董事长直接汇报。

　4.4.2.3 各资金使用部门要提前向财务部报告付款需求，财务部根据资金需求制订资金计划，筹集资金。大额的付款需求，必须提前一周通知财务部。

　4.4.2.4 办理付款业务时，要综合考虑现金折扣、资金成本、可支付资金额度等因素，选择现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票等付款方式。

　4.4.2.5 办理业务要及时，原则上当天收到的凭证当天处理完毕。

　4.4.2.6 付款相关凭证及时整理归档，凭证丢失，相关人员承担责任。

　4.4.3 收款业务 4.4.3.1 严格按授权管理、由出纳办收款业务，必须先收款、后记账。

　4.4.3.2 收取现金，使用标准格式凭证，收妥款项后将回单联交给交款人，凭留存联登记台账，将记账联交会计记账。

　4.4.3.3 收到银行交来的银行进账单，当天登记台账，及时交会计部门记账。

　4.4.3.5 承兑汇票管理 A、收到承兑汇票，严格审查票据真伪、印章齐全、背书连续等事项，必要的可以到银行办理查询。

　B、当天收到的承兑汇票当天登记台账，及时将清单交会计部门记账。

　C、随时了解承兑汇票到期情况，在到期日前10-20天办理委托收款，跟踪解汇情况，及时查明到期未解汇原因，及时处理，保证票据及时回款。

　D、承兑汇票贴现应考虑未来几个月的资金需求，根据期日区间等因素，综合选择贴现利率最低成本。

　E、转让承兑汇票的及时在台账上登记转让信息，支付程序按付款业务办理。

　F、承兑汇票质押要履行质押操作手续，随时了解质押到期情况，及时办理替换质押承兑汇票手续。

　G、定期与会计核对应收承兑汇票台账，做到账账相符、账实相符。

　4.4.4 对账管理 4.4.4.1 财务部应指定专人定期核对银行账户、承兑汇票和库存现金，每月至少核对一次。

　4.4.4.2 按月编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单相符。

　4.4.4.3 对未达账情况，应及时查明原因，做到账实一致。

　4.5 资金运营管理 4.5.1 公司资金收付活动由财务部集中管理、统一收支，各部门如有零星支出，由财务部核定备用金，设立相应备用金账户。

　4.5.2 财务部每年初应确定资金最佳持有量，并根据公司实际财务情况，对资金持有量进行修正。

　4.5.3 财务部及各部门要根据资金成本分析，制订付款计划，在不影响公司商业信誉的情况下，选择合理的付款方式。

　4.5.4 财务部在保证付款的基础上，积极利用银行的服务，对银行账户资金进行短期理财，除协定存款、通知存款方式外的其余理财方式，需报董事长审批，以保证资金安全的基础上，实现一定的资金理财效益。

　4.5.5 建立运营资金分析体系，缩短资金回收期，加快资金周转速度，提高资金使用效率和效益。

　4.6 筹资管理 4.6.1 财务部根据资金预算综合考虑筹资数量、期限、拟筹资来源、资金的债权或股权性质、对公司资本结构的影响、融资关系的稳定性、筹资成本等因素制定公司筹资方案，选择商业信用融资、债券筹资、股权筹资等各种筹资方式进行筹资策划，并报公司决策机构批准。

　4.6.2 根据公司既定的筹资计划，对具体的筹资业务资金授权批准制度范围内经授权人审批后执行，对于重要的筹资业务，实行董事会决策和审批。

　4.6.3 建立筹资业务成本、风险分析体系，合理调整筹资结构，根据公司资金供求预测情况，安排筹

　资时间，安排筹资到期时间。

　第四章

　库存现金及银行存款的管理

　 第一条

　库存现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。

　2、 建立和健全《现金日记帐》手工账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库...

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